7. Назначение и методика составления отчета о движении ден. средств.

Отчет о движении денежных средств – суммирует все денежные поступления фирмы и раскрывает их использование в течении отчетного периода. Структура Отчета основана на классификации денежных потоков, которая предполагает разделение деятельности предприятия на 3 вида: операционную, инвестиционную и финансовую.

Примерами движения денежных потоков от операционной деятельности будут: поступление денег от продажи товаров, работ, услуг; поступление денег в виде роялти, авторских гонораров, комиссионных сборов, прочих доходов; средства оплаченные поставщикам за товары и услуги; денежные выплаты работникам и платежи по их поручениям; поступления и выплаты по расчетам со страховыми компаниями; оплата и возмещение налога на прибыль. Инвестиционная деятельность охватывает операции по приобретению и продаже долгосрочных (необоротных) активов и краткосрочных финансовых инвестиций, которые не являются эквивалентами денежных средств. Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности включает: выплаты денег на приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих долгосрочных активов; поступление денег от продажи основных средств, НА и прочих долгосрочных активов; выплаты средств на приобретение собственного капитала или долговых обязательств прочих предприятий, а также участие в СП; поступление средств от продажи собственного капитала или долговых обязательств прочих предприятий, а также доли от участия в СП; авансы и займа третьих сторон; поступления средств от возврата авансов погашения займов третьими сторонами; поступления и выплаты денежных средств от фъючерных контрактов. Движением средств в результате финансовой деятельности является: поступления от выпуска акций; выплаты собственникам для приобретения или выкупа ранее выпущенных акций; поступления средств от выпуска необеспеченных долговых обязательств, займов, векселей, облигаций; погашение обязательств по финансовой аренде.

<< | >>

↑

Источник: Шпаргалки.com. Шпаргалки - Бухгалтерский учет в зарубежных странах. 2016

Еще по теме 7. Назначение и методика составления отчета о движении ден. средств.:

- Аудит - Банковское дело - Бухгалтерский учет - География - Деловое общение - Журанлистика - Информатика, вычислительная техника и управление - История - Маркетинг - Математика - Медицина - Менеджмент - Общеобразовательные дисциплины - Педагогика - Политология - Право зарубежных стран - Право Р. Беларусь - Право России - Право України - Психология - Реклама, PR - Технические науки - Физика - Философия - Финансы - Экономика - Юриспруденция - Языкозание -