2 Налоговые доходы бюджетов
К налоговым доходам бюджетов относятся (Статья 41. БК РФ):
- доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами;
- доходы от региональных налогов;
- доходы от местных налогов;
- пени и штрафы по налогам и сборам.
Налоговые доходы федерального бюджета (Статья 50 БК РФ):
| Виды налоговых доходов | Норматив зачисления |
| налог на прибыль организаций | |
| - по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет | 100% |
| - в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 100% |
| - при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 20% |
| НДС | 100% |
| Акцизы: | |
| - на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого | 100% |
| - на табачную продукцию | 100% |
| - на автомобили легковые и мотоциклы | 100% |
| - по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ | 100% |
| - на спирт этиловый из пищевого сырья | 50% |
| - на спиртосодержащую продукцию | 50% |
| - на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей | 40% |
| НДПИ: | |
| - в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | 100% |
| - на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ | 100% |
| - в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 95% |
| - за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых | 40% |
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти): | |
| - при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | 100% |
| - на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции | 100% |
| - при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 95% |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | |
| - по внутренним водным объектам | 100% |
| - исключая внутренние водные объекты | 70% |
| Водный налог | 100% |
| ЕСН по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет | 100% |
| Госпошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) | 100% |
Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ (Статья 56 БК РФ):
| Виды налоговых доходов | Норматив зачисления |
| от региональных налогов: | |
| налог на имущество организаций | 100 % |
| налог на игорный бизнес | 100 % |
| транспортный налог | 100 % |
| от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: | |
| налог на прибыль организаций | |
| - по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ | 100 % |
| - при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 80 % |
| НДФЛ | 70 % |
| акцизы | |
| - на спирт этиловый из пищевого сырья | 50 % |
| - на спиртосодержащую продукцию | 50 % |
| - на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей | 60 % |
| - на алкогольную продукцию | 100 % |
| - на пиво | 100 % |
| НДПИ | |
| - в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 5 % |
| - на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 100 % |
| за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых | 60 % |
| - в виде природных алмазов | 100 % |
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 5 % |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 30 % |
| Сбор за пользование объектами животного мира | 100 % |
| Налог, взимаемый в связи с применением УСН | 90 % |
| Налог, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением УСН | 90 % |
| Единый сельскохозяйственный налог | 30 % |
| Госпошлина (по месту госрегистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) | 100 % |
Налоговые доходы бюджетов поселений (Статья 61 БК РФ):
| Виды налоговых доходов | Норматив зачисления |
| от местных налогов: | |
| земельный налог | 100 % |
| налог на имущество физических лиц | 100 % |
| от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: | |
| НДФЛ | 10 % |
| единый сельскохозяйственный налог | 30 % |
| государственной пошлины за совершение нотариальных действий | 100 % |
В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ и представительными органами муниципальных районов в соответствии БК РФ.
Налоговые доходы муниципальных районов (Статья 61.1):
| Виды налоговых доходов | Норматив зачисления |
| от местных налогов: | |
| земельный налог, взимаемый на межселенных территориях | 100 % |
| налог на имущество физических лиц, взимаемый на межселенных территориях | 100 % |
| от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: | |
| НДФЛ | 20 % |
| НДФЛ, взимаемый на межселенных территориях | 30 % |
| ЕНВД | 90 % |
| единый сельскохозяйственный налог | 30 % |
| единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на межселенных территориях | 60 % |
| государственная пошлина (по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) | 100 % |
В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с БК РФ.
Налоговые доходы бюджетов городских округов (Статья 61.2.):
| Виды налоговых доходов | Норматив зачисления |
| от местных налогов: | |
| земельный налог | 100 % |
| налог на имущество физических лиц | 100 % |
| от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: | |
| НДФЛ | 30 % |
| ЕНВД | 90 % |
| единый сельскохозяйственный налог | 60 % |
| государственной пошлины | 100 % |
В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от НДФЛ по дополнительным нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии с БК РФ.
Еще по теме 2 Налоговые доходы бюджетов:
- 33 Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе
- 11. Налоговые доходы (понятие налоговых доходов, элементы налога, налоговая система и т.д.) Планирование налоговых доходов.
- 13. Неналоговые доходы федерального бюджета. Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ. Неналоговые доходы бюджетов муниципальных образований. Планирование неналоговых доходов.
- Налоговые доходы
- Билет 2. 1.Доходы бюджета-
- 20.Доходы бюджета, их характеристика.
- 32. Доходы бюджетов различных уровней и их классификация
- Формирование доходов территориальных бюджетов.
- 16. Классификация доходов бюджета. Особенности структуры доходов федерального бюджета РФ
- Классификация доходов бюджета. Особенности структуры доходов федерального бюджета РФ.
- 18. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА (теория)
- 82. Источники доходов территориальных бюджетов.
- 7 Доходы бюджета: социально экономическая сущность и классификация
- Статья 51. Неналоговые доходы федерального бюджета
- 2 Налоговые доходы бюджетов
-
Бизнес-планирование -
Бюджетна система України -
Бюджетная система России -
ВЭД Р. Беларусь -
ВЭД России -
Государственное регулирование экономики в зарубежных странах -
Государственное регулирование экономики в России -
Державне регулювання економіки в Україні -
ЗЕД України -
Инвестиции -
Инновации -
Институциональная экономика -
Информационные технологии в экономике -
История экономики -
Контроль и ревизия -
Лизинг -
Логистика -
Макроэкономика -
Микроэкономика -
Мировая экономика -
Муніципальне та державне управління в Україні -
Налоги РФ -
Общие вопросы экономики -
Организация производства -
Отраслевая экономика -
Оценочная деятельность -
Податки України -
Политэкономия -
Теория и история экономических учений -
Философия экономики -
Ценообразование -
Экономика и управление народным хозяйством -
Экономика предприятия -
Экономика природопользования -
Экономика труда -
-
Аудит -
Банковское дело -
Бухгалтерский учет -
География -
Деловое общение -
Журанлистика -
Информатика, вычислительная техника и управление -
История -
Маркетинг -
Математика -
Медицина -
Менеджмент -
Общеобразовательные дисциплины -
Педагогика -
Политология -
Право зарубежных стран -
Право Р. Беларусь -
Право России -
Право України -
Психология -
Реклама, PR -
Технические науки -
Физика -
Философия -
Финансы -
Экономика -
Юриспруденция -
Языкозание -