Обжалование действий и решений налоговых органов в связи с проверками. Как запомнить сроки????

НПЛ имеет право обжаловать любые акты налоговых органов ненормативного характера - документ любого наименования, подписанный руководителем (заместителем) налогового органа и касающийся конкретного НПЛа.

К актам налоговых органов, связанным с проведением КП и ВП относятся: 1) решение о проведении ВП ; 2) решение о приостановлении проведения ВП ; 3) решение о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов; 4) решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки; 5) решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля; 6) постановления о назначении экспертизы, производстве выемки; 7) требование о представлении документов и другие. Акты налоговых органов ненормативного характера, для которых НК РФ не предусмотрен апелляционный порядок обжалования могут быть обжалованы: в административном порядке посредством представления жалобы в вышестоящий налоговый орган (жалоба подается в течение 3 месяцев со дня, когда НПЛ узнал или должен был узнать о нарушении своих прав); в судебном порядке путем подачи в суд искового заявления; одновременно представлением жалобы в вышестоящий налоговый орган и заявления в суд. Для итогового решения по проверке установлена особая процедура обжалования. Решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности вступает в силу по истечении 10 рабочих дней со дня вручения его НПЛу. Если уклоняется от вручения, настигнуть негодяя письмом. Любое из вышеуказанных решений может быть обжаловано: в административном порядке посредством представления жалобы (или апелляционной жалобы) в письменной форме: - если решение не вступило в силу – апелляционная жалоба в течение 10 рабочих дней со дня вручения его НПЛу представляется в инспекцию, вынесшую это решение, которая в направляет ее в вышестоящий налоговый орган; - если решение вступило в силу и не было обжаловано в апелляционном порядке – жалоба в течение 1 года с момента вынесения такого решения представляется непосредственно в вышестоящий налоговый орган.

Действует обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Вышестоящий налоговый орган принимает решение по жалобе (апелляционной жалобе) в течение 1 месяца со дня ее получения. Этот срок может быть продлен руководителем вышестоящего налогового органа (заместителем), рассматривает жалобу, еще на 15 дней.

____ - это установленная законодательством совокупность приемов и способов проверки, осуществляемых всеми уровнями налоговых органов РФ, целью которых является обеспечение полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджеты разных уровней налогов и сборов, а также выполнение иных обязанностей налогоплательщиков Ответ: налоговый контроль _____ налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа. Ответ: выездная Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается: до момента вступления в силу обжалуемого решения В исключительных случаях срок проведения выездной налоговой проверки может продолжаться: до 6 месяцев В какой форме налоговая ответственность НЕ принимается налоговым органом? по факсимильной связи В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться: истребование документов у проверяемого лица, а также у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика, допрос свидетеля, проведение экспертизы В определенных случаях организации должны перейти с УСН на общий режим налогообложения в обязательном порядке: если организация открыла филиал по итогам отчетного периода доходы превысили 60 млн рублей средняя численность ваших работников за отчетный период превысила 100 человек В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить: справку о проведенной проверке, в которой фиксируют предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить налогоплательщику В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий _____ календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Ответ: трех В связи с юбилеем фирмы ООО "Альфа" вручило своим работникам ценные подарки. Имеет ли право организация принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении подарков? да В силу ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекло _____ (срок давности). Ответ: три года В случае если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей В случае забора воды организацией сверх установленных лимитов водопользования ставки налога: увеличиваются в 5 раз по отношению к объему воды, превышающему лимит В случае представления налогоплательщиком уточненной декларации налоговая проверка: первичной декларации (расчета) прекращается и начинается камеральная проверка "уточненки" В соответствии с НК РФ предусмотрена периодичность выездных проверок: налоговые органы не вправе проводить две и более налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период В соответствии с требованиями НК РФ налоговый орган по окончании выездной налоговой проверки обязан осуществить следующие действия 1 Составить справку о проведении ВП и ее вручение 2 Составить акт ВП 3 вручить акт ВП НПЛ 4 известить НПЛ о рассмотрении материалов ВП 5 Вручить НПЛ решение о привлечении к ответственности за совершение НПр по материалам ВП В соответствии со ст. 176.1 НК РФ правом заявительного "ускоренного" порядка возмещения НДС могут воспользоваться налогоплательщики при условии: за три предшествующих года до года подачи заявления на применение заявительного порядка организацией были уплачены в совокупности 10 млрд руб. налогов одновременно с декларацией с суммой НДС к возмещению представляется банковская гарантия В соответствии со ст.

87 НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок: налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов В ходе рассмотрения материалов выездной проверки руководитель налогового органа до вынесения итогового решения по ее результатам может вынести одно из следующих промежуточных решений: решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки решение о продлении рассмотрения материалов налоговой проверки В целях исчисления НДС не возникает объекта налогообложения по НДС по операциям: по реализации земельных участков по передаче основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации В целях налогообложения по налогу на прибыль для принятия в уменьшение доходов произведенные расходы должны соответствовать следующим требованиям: быть обоснованными, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной для получения дохода В целях налогообложения по налогу на прибыль доходы от сдачи в аренду признаются: доходами отреализации или внереализационными доходами В число "обязательных" кандидатов на выездную проверку, согласно критерию отбора кандидатов на проверку, входят: крупнейшие налогоплательщики, фирмы, попавшие в поле зрения правоохранительных органов или региональных налоговых управлений, и предприятия, которые решили ликвидироваться Ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере: 10% доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. Возражения по акту налоговой проверки могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган в течении: 15 рабочих дней Выездная налоговая проверка проводится: по местонахождению организации-налогоплательщика, если нет обстоятельств, которые принимаются при проведении выездной налоговой проверки в налоговых органа Выемка документов и предметов допускается, если: для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены Государственный налоговый контроль представляет собой: систему мер по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления Грубое нарушение организацией правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения, если оно повлекло занижение налогооблагаемой базы, влечет взыскание штрафа в размере: 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Для вновь созданных организаций налоговым периодом по налогу на имущество организаций является: период со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания, если организация создана в период с 1 по 31 декабря период со дня создания организации (дня ее государственной регистрации) и до конца этого календарного года, если организация создана до 1 декабря Для российской организации объектом налогообложения являются основные средства, которые учтены у нее на балансе на счетах бухгалтерского учета: 01 "Основные средства" и (или) 03 "Доходные вложения в материальные ценности" Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки в соответствии со ст. 93 НК РФ, представляются проверяемым лицом в течении: 10 дней со дня вручения налоговым органом соответствующего требования проверяемому лицу Доходы организации, применяющей УСН при методе "доходы" учитываются: по мере поступления денежных средств Доходы, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль _____. Ответ: не учитываются Доходы, полученные от долевого участия в других организациях в целях главы 25 НК РФ признаются _____ доходами. Ответ: внереализационными Если вы применяете УСН, то вам не надо платить следующие налоги: налог на прибыль налог на имущество За год ООО "Альфа" истратило на представительские расходы 300 000 руб. (без учета НДС). Из них в уменьшение налогооблагаемого дохода было списано 236 000 руб. Оставшиеся 64 000 руб. (300 000 - 236 000) превысили норматив. "Входной" НДС по представительским расходам составил 54 000 руб. Организация может принять к вычету: 42 480 руб. = 236 000 х 18% За истекший налоговый период налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее: 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом За непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля налогоплательщик будет привлечен к ответственности в соответствии: ст.

126 НК РФ За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны платить пени за каждый день просрочки в размере: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ Законы субъектов РФ, указы, постановления и решения глав субъектов РФ, не противоречащие Конституции РФ и федеральным законам в области налогообложения, относятся к следующему уровню нормативного регулирования: второму Запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа вводится последовательно в отношении следующих групп имущества 1 недвижимость 2 транспортные средства 3 иное имущество 4 готовая продукция Имущество, стоимость которого может погашаться через амортизацию, должно одновременно отвечать следующим признакам: имущество используется для извлечения дохода имущество принадлежит организации на праве собственности срок его полезного использования превышает 12 месяцев Имущество, учтенное лизингодателем на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" признаются объектом налогообложения Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, признаются налогоплательщиками налога на имущество при наличии: недвижимого имущества Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, признаются налогоплательщиками налога на имущество при наличии: движимого и недвижимого имущества Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующими способами: пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке К первому уровню нормативного регулирования налогообложения в РФ относятся: Налоговый Кодекс РФ Конституция РФ К четвертому уровню нормативного регулирования налогообложения в РФ относятся: Официальные разъяснения Какая глава НК РФ посвещена налоговому контролю? 14 Какая форма проведения налогового контроля не предусмотрена НК РФ? анкетирование Какие документы необходимо оформить для подтверждения командировочных расходов: командировочное удостоверение документы о найме жилого помещения авансовый отчет Какое из выражений НЕ верно: Представитель налогового органа должен составить акт в течение 15 рабочих дней со дня окончания проверки Какое понятие не включается в определение налогового контроля? своевременность расчетов с работниками организации Камеральная проверка должна быть завершена в течение _____месяцев с даты, следующей за днем представления налоговой отчетности. Ответ: трех Камеральная проверка проводится: уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа Кто должен платить транспортный налог с транспортного средства, которое было продано, но не снято с учета в ГИБДД? Организации, на которую зарегистрировано транспортное средство Лизингополучатель учитывает в составе амортизируемого имущества лизинговое имущество, если: лизинговое имущество числится на балансе у лизингополучателя Лица, уплачивающие налог на игорный бизнес, освобождаются от уплаты: налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, кроме случаев, когда они признаются налоговыми агентами Льготы по земельному налогу, установленные НК РФ, подлежат применению: на всей территории РФ Максимальная ставка налога на имущество установлена в размере: 2,2% Метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит изменению в случае: внесения изменений в проект разработки в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых Методы определения количества добытого полезного ископаемого: прямой или косвенный Можно ли перевести имущество, планируемое для продажи, из состава основных средств (счет 01) в категорию товаров (счет 41)? нельзя, так как это не предусмотрено законодательством по бухгалтерскому учету Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если документы изъяты государственными органами (ст. 120 НК РФ): если документы были изъяты органом государственными органами, отсутствуют основания для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ Наиболее распространенными способами занижения прибыли являются: ошибки при расчете нормируемых расходов неправомерное отнесение расходов к обоснованным и документально подтвержденным затратам неверное отражение курсовых разниц по валютным операциям Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в долях: в равных долях налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на _____ года, являющегося налоговым периодом. Ответ: 1 января Налоговая база по земельному налогу для организаций определяется: налогоплательщиками самостоятельно Налоговая база по земельному налогу уменьшается на необлагаемую сумму в размере: 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как _____ стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. среднегодовая Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется отдельно в отношении имущества: - каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс - подлежащего налогообложению по местонахождению организации - каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации Налоговая база по НДПИ определяется как: стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизизированной, попутного газа Налоговая декларация по водному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению _____ до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ответ: объекта налогообложения Налоговая декларация по НДПИ представляется налогоплательщиком по месту нахождения _____. Ответ: налогоплательщика Налоговой базой по транспортному налогу являются: валовая вместимость в регистровых тонах - для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средствах паспортная статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы - для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем мощность двигателя в лошадиных силах - для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями) Налоговый Кодекс РФ закрепляет права налогоплательщика, осуществление которых позволяет ему защитить свои интересы в ходе проверки и при принятии решений по ее результатам: на подачу письменных возражений по акту выездной налоговой проверки на подачу уточненной декларации, уплату недоимки и пени на получении акта выездной налоговой проверки Налоговый контроль осуществляется посредством: налогового администрирования Налоговый орган не вправе проводить более _____ выездных налоговых проверок в течение календарного года. Ответ: двух Налоговым периодом по водному налогу признается _____. Ответ: квартал Налоговым правонарушением признается виновно совершенное _____(в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность. Ответ: противоправное Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в целях исчисления налога на прибыль в течении _____лет. Ответ: 10 Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документы в течение _____ со дня получения соответствующего требования (п. 3 ст. 93 НК РФ). Ответ: 10 дней Налогоплательщик при установлении ошибки за предшествующие налоговые периоды отчетного года: представляет уточненную декларацию за квартал, в котором была допущена ошибка Налогоплательщик, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течении _____ дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить письменные возражения. Ответ: 15 рабочих Налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент могут участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах лично и (или) через законного или уполномоченного представителя Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Налогоплательщиками НДПИ признаются: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ Налогоплательщики водного налога - это: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течении: 10 лет Налогоплательщики обязаны учесть "входной" НДС в стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, если: вы не являетесь плательщиком НДС указанные товары (работы, услуги) приобретены вами для использования в операциях, не облагаемых НДС эти товары (работы, услуги) используются для операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации Нарушение установленного 7-дневного срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, влечет взыскание штрафа в размере: 5 000 руб. Не признаются объектом налогообложения по земельному налогу: земельные участки из состава земель лесного фонда земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ Не являются объектом налогообложения следующие транспортные средства: вертолеты медицинской службы прицепы и полуприцепы Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган, влечет взыскание штрафа в размере: 20 000 руб. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере: 200 руб. за каждый документ НК РФ, КоАП и УК РФ Нормируемые расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1%. выручки от реализации Облагаются ли налогом на имущество организаций основные средства, которые находятся на консервации? да, так как при переводе имущества на консервацию оно остается объектом налогообложения Облагаются налогом на имущество организаций: объекты основных средств, переведенные организацией на консервацию Общее водопользование осуществляется: без применения сооружений, технических средств и (или) устройств Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес являются: игровой стол игровой автомат касса тотализатора Объектом государственного налогового контроля является: вся совокупность налоговых отношений Объектом налогообложения для применения единого налога признается _____ доход. Ответ: вмененный Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в порядке, установленном для ведения _____ учета. Ответ: бухгалтерского Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются: полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ Объектом налогообложения по земельному налогу признаются: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании Объектом налогообложения по НДПИ не признается: добытые минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы Объектом обложения водным налогом признается: использование водных объектов без забора воды для гидроэнергетики использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях забор воды из водных объектов Объекты незавершенного строительства: признаются объектом налогообложения, если сформирована первоначальная стоимость, и он фактически эксплуатируется Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании: водоизмерительных приборов Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается: с уплатой налога (сбора) Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют: ликвидационная комиссия Ограничение 150 метров квадратных применяется при розничной торговле для ЕНВД: отдельно по каждому магазину Определите к какому уровню регулирования налогообложения относятся документы: 1 НК РФ 2 законы субъектов РФ 3 официальные разъяснения 4 учетная политика организации Организацией в августе текущего года выявлено, что в январе текущего года был ошибочно заявлен к вычету из бюджета НДС по счет-фактуре, не соответствующему требованиям ст. 169 НК РФ. Организация обязана: представить уточненную декларацию за 1 квартал текущего года, сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал Организацией во 2 квартале текущего года получен аванс в счет предстоящей поставки продукции в сумме 150 000 руб., оказаны транспортные услуги в сумме 200 000 руб. (с НДС), реализован металлолом на сумму 30 000 руб. Организация по данным операциям обязана исчислить НДС в сумме 53 390 = (150 000 + 200 000) х 18/118 Организацией применяющей упрощенную систему налогообложения, получены следующие доходы: предоплата в сумме 100 000 руб. за товар, получено безвозмездно транспортное средство и оприходовано в сумме 300 000 руб., списана просроченная дебиторская задолженность в сумме 50 000 руб. сумма доходов для целей налогообложения составила: 400 000 = 100 000 + 300 000 Организацией реализован индивидуальному предпринимателю земельный участок, принадлежащий ей на правах собственности. Должна ли отразить данную операцию организация в налоговой декларации по НДС? да, в разделе 7 Организацией составлен счет-фактура на 5 листах. Подписи директора и главного бухгалтера проставлены только на последнем листе. Является ли такой счет-фактура основанием для налогового вычета? да Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН) _____ применять упрощенную систему налогообложения Ответ: не могут Организации, применяющие УСН, должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в течении налогового периода, квартальные налоговые расчеты по ним сдавать в налоговый орган _____. Ответ: не должны Организация "Альфа", применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), за налоговый период получила доходы в размере 90 000 руб., а ее расходы составили 85 000 руб. Правомерно ли по итогам года организацией в бюджет был уплачен минимальный налог в размере 900 руб.? да, так как минимальный налог больше суммы налога, исчисленного в общем порядке Организация арендует несколько объектов муниципальной собственности у органа местного самоуправления. Налоговая база определяется: по каждому арендованному объекту Организация арендует помещение, которое находится в государственной собственности, то есть является налоговым агентом по НДС. Надо ли арендатору для получения вычета по налогу на добавленную стоимость оформлять от имени арендодателя счет-фактуру? да, но только для себя Организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе, ее доходы, определяемые согласно ст. 248 НК РФ, не превысили определенный лимит - _____ млн рублей. Ответ: 45 Организация не может применять ЕНВД, если доля других юридических лиц в ее уставном капитале превышает: 25% Организация ООО "Альфа" передала в уставный фонд организации ООО "Омега" оборудование по акту передачи от 20.04.2010г. с выделенной суммой НДС. Как должна отразить данную операцию в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010г. ООО "Альфа"? восстановить НДС к уплате в бюджет Организация применяет общую систему налогообложения и хозяйственным способом строит для собственного потребления складские помещения. Работы начаты 15.01.2010г. Ввод в эксплуатацию объекта состоялся 26.12.2010г. Организация обязана исчислить налоговую базу по НДС при СМР для собственного потребления в 2010г.: в 4 налоговых периодах Организация с 01.01.2010г. перешла на УСН. В марте 2010г. организацией была реализована партия товара стоимостью 65 млн руб., оплата за который поступила на расчетный счет в сумме 65 млн руб. в мае 2010г. Каковы действия организации, какую налоговую отчетность должна представлять организация? должны перейти на общую систему налогообложения с начала II квартала, в котором получили указанные денежные средства Организация, осуществляющая операции, как подлежащие налогообложению так и освобожденные от налогообложения НДС не обязана вести раздельный учет "входного" НДС в налоговые периоды: в которых доля совокупных произведенных расходов на операции, не облагаемые НДС, меньше или равна 5% от общей величины совокупных расходов на производство Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения, зафиксированного в решении налогового органа, вступившим в силу Основные средства, учтенные на забалансовом счете _____ объектом налогообложения. Ответ: не являются Основными целями камеральной налоговой проверки являются: контроль за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства привлечение виновных к налоговой и административной ответственности за совершенные правонарушения в налоговой сфере Остаточная стоимость основных средств определяется как: разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизацией От обязанностей плательщика налога на прибыль освобождены организации: применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей применяющие упрощенную систему налогообложения Оценка первоначальной стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, производится по: данным налогового учета передающей стороны Первоначальная стоимость имущества для признания его амортизируемым с 2008г. должна быль более _____ руб. Ответ: 20000 Первоначальная стоимость основного средства не может изменяться в случае: капитального ремонта Перечислите группы налоговых преступлений: налоговые преступления в сфере налогового администрирования налоговые преступления в сфере установления, введения, исчисления, взимания и уплаты налогов и сборов По земельному налогу налоговая база определяется как _____стоимость земельных участков. Ответ: кадастровая По итогам проведенной выездной налоговой проверки, в случае когда не выявлены нарушения налогового законодательства налоговым органом _____ акт выездной налоговой проверки. Ответ: составляется По налогу игорный бизнес налоговым периодом признается: календарный месяц Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться: вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя - в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу): не исключает права на подачу аналогичной жалобы в суд Полномочия законного представителя - юридического лица подтверждаются учредительными документами юридического лица и документом, удостоверяющим должностное положение представителя или договором и учредительными документами юридического лица - управляющего. Право на земельный участок организацией зарегистрировано 24 февраля. Число месяцев владения земельным участком в налоговом периоде равно: 10 месяцев Правомерно ли привлечение к ответственности по ст.119 НК РФ, если в оформлении декларации допущены технические ошибки, опечатки? нет, указание неверных реквизитов не влечет привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ Предметом налогового контроля выступает: достоверность и обоснованность полнота и своевременность Представителькие расходы в течении отчетного периода (налогового периода) включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем _____процента от расходов на оплату труда. Ответ: 4 Представительские расходы в течении отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от: расходов на оплату труда При исчислении налога на имущество не признаются объектами налогообложения: земельные участки имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемая этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ При методе исчисления налогооблагаемой базы "доходы минус расходы" доходы учитываются организациями, применяющими УСН: после получения денежных средств При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк: не вправе открывать этой организации новые счета При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки При расчете налогооблагаемой базы по УСН убытки, полученные в период применения других систем налогообложения: не учитываются При регистрации транспортного средства и снятии с учета в одном месяце количество месяцев владения транспортным средством равно: 1 месяцу При снятии транспортного средства с учета после 15 числа месяца сумма транспортного налога исчисляется: за полный месяц Признаками налогового правонарушения являются: противоправность виновность деяние Приостановление операций по счетам в банке - мера, которая может быть введена только в том случае, если стоимость всего имущества налогоплательщика _____суммы его долга бюджету по решению о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности. Ответ: меньше Расходы на приобретение оборудования, не требующего монтажа, с оплатой в рассрочку принимаются при УСН: после оплаты всей стоимости данного оборудования Расходы на произведенную продукцию при УСН учитываются: в зависимости от использования в производстве и при условии оплаты поставщикам Расходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, принимаемые в уменьшение налогооблагаемой прибыли в пределах ограничений (норм), которые установлены НК РФ: Расходы на НИОКР в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития - учитываются в пределах 1,5% доходов (валовой выручки) налогоплательщика Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения - учитываются в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке МПЗ - учитываются в пределах норм естественной убыли Представительские расходы - учитываются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период Сумма взносов работодателей на накопительную часть трудовой пенсии работников по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и(или) негосударственного пенсионного обеспечения работников - учитываются в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда Российские организации для определения налоговой базы по налогу на имущество учитывают по стоимости: сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит Решение о проведении налоговой проверки в отношении: выездной налоговой проверки Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт, в котором зафиксированы факты налогового нарушения законодательства о налогах и сборах, в течении _____ дней по истечении установленного срока на представление возражений. Ответ: десяти Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт, в котором зафиксированы факты нарушения законодательства о налогах и сборах, в течение: 10 дней по истечении установленного срока на представление возражений Система ЕНВД применяется при общественном питании: независимо от вида оплаты и источника оплаты Состав налогового правонарушения - это: совокупность предусмотренных законом признаков, характеризующих совершенное деяние в области налогообложения, необходимое основание налоговой ответственности Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как: частное отделения суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу Срок на представление возражений по акту налоговой проверки об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, исчисляется: со дня получения акта лицом, совершившим налоговое правонарушение Сроки уплаты по транспортному налогу устанавливаются: законами субъектов Субъектами налогового контроля являются: финансовые органы таможенные органы ФНС РФ и ее подразделения Сумма налога и сумма авансового платежа по транспортному налогу исчисляется: в отношении каждого транспортного средства отдельно Сумма налога на игорный бизнес исчисляется: налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы и ставки налога, установленных для каждого объекта налогообложения Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет по окончании налогового периода, определяется: как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течении налогового периода Сумма транспортного налога за налоговый период определяется как: произведение налоговой базы и налоговой ставки Сумма транспортного налога при реализации транспортного средства до 15 числа месяца уплачивается: за полный месяц Суммы НДС, ранее принятые к вычету, не подлежат восстановлению к уплате в бюджет в налоговом периоде, предшествующем переходу налогоплательщика на специальные налоговые режимы в виде единого сельскохозяйственного налога Сущность налогового контроля можно рассматривать как: особую деятельность по исполнению законодательства по налогам и сборам функцию и элемент государственного управления финансами и экономикой Счет-фактура составляется организациями в случае: осуществления операции, не облагаемой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ приобретения товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков аренды или приобретения (получения) государственного или муниципального имущества по договору с органом государственной власти или местного самоуправления Транспортный налог является _____ и право установления и введения транспортного налога на территории субъектов РФ отнесено к компетенции законодательных органов власти субъектов РФ. Ответ: региональным Убытки, полученные в предыдущие налоговые периоды, уменьшают налогооблагаемую базу отчетного налогового периода в отношении организаций, применяющих УСН: с 2009г. без ограничений Убытки, понесенные в предыдущих налоговых периодах, в текущем периоде: уменьшают налоговую базу Убыток от реализации амортизируемого имущества признается, когда: остаточная стоимость с учетом расходов на реализацию превышает выручку от реализации Физические показатели по каждому виду деятельности для ЕНВД устанавливаются: Налоговым Кодексом Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с _____возраста. Ответ: шестнадцатилетнего Французская фирма оказала российской организации услуги по предоставлению персонала, который работает на территории РФ. Стоимость услуги по условиям договора составляет 15 000 евро. В договоре отдельно не предусмотрено, включается ли в стоимость услуги НДС. Организация: обязана исчислить НДС, так как местом реализации услуги по предоставлению персонала в данном случае является территория РФ Целью камеральной налоговой проверки является: контроль соблюдения налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах Экспортер отгрузил товары со склада 15.01.2010г. Выручка от покупателя поступила в иностранной валюте 04.04.2010г. Полный пакет документов, подтверждающий право применения налоговой ставки 0%, собран 16.06.2010г. Экспортер обязан исчислить НДС по курсу валюты на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы. Моментом определения налоговой базы является: 30.06.2010г. Этапами планирования и подготовки выездных налоговых проверок являются: 1 формирование информационных ресурсов о плательщиках 2 анализ результатов камеральной проверки деклараций 3 анализ основных финансовых показателей деятельности плательщика по отраслевому принципу 4 выбор объекта проверки 5 составление перечня вопросов проверки 6 подготовка предложений о предполагаемых затратах времени на проведение проверки 7 утверждение плана выездных проверок на предстоящий квартад и контроль за его выполнением Этапы выездной налоговой проверки: планирование проверки, предпроверочная работа, проведение документальной проверки, оформление результатов 1.

<< | >>

↑

Источник: Шпаргалки.com. Ответы - Порядок проведения налоговых проверок. 2016

Еще по теме Обжалование действий и решений налоговых органов в связи с проверками. Как запомнить сроки????:

- Бизнес-планирование - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЭД Р. Беларусь - ВЭД России - Государственное регулирование экономики в зарубежных странах - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инвестиции - Инновации - Институциональная экономика - Информационные технологии в экономике - История экономики - Контроль и ревизия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоги РФ - Общие вопросы экономики - Организация производства - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Податки України - Политэкономия - Теория и история экономических учений - Философия экономики - Ценообразование - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда -

- Аудит - Банковское дело - Бухгалтерский учет - География - Деловое общение - Журанлистика - Информатика, вычислительная техника и управление - История - Маркетинг - Математика - Медицина - Менеджмент - Общеобразовательные дисциплины - Педагогика - Политология - Право зарубежных стран - Право Р. Беларусь - Право России - Право України - Психология - Реклама, PR - Технические науки - Физика - Философия - Финансы - Экономика - Юриспруденция - Языкозание -