10. Анализ операций и сделок в коммерческих банках.
Пассивные операции коммерческих банков. В Российской Федерации создана двухуровневая денежно-кредитная система, в состав которой входят центральный эмиссионный и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий различных отраслей народного хозяйства. Главная отличительная особенность коммерческих банков состоит в том, что они одновременно выступают в роли заемщиков и распределителей денежных средств общества. Это означает существование двух диаметрально противоположных групп денежных операций — пассивных и активных. Результаты этих операций (сальдо) находят отражение в главном бухгалтерском документе банка — балансе. Ежедневный учет этих операций ведется с помощью соответствующих аналитических и синтетических счетов, перечень которых содержится в счетном плане. Счетные планы утверждаются центральным банком и являются обязательными для работы коммерческих банков. Предпринимательская деятельность каждого коммерческого банка начинается с формирования его собственных и привлеченных средств. Эти средства образуют пассивы и отражаются в соответствующих разделах бухгалтерского баланса, банка. Примерный перечень основных статей пассива современного коммерческого банка можно представить в следующем виде. Пассивы коммерческого банка Собственные средства: уставный фонд; резервный фонд; фонд развития капитального имущества; фонд социального развития; фонды учредителей; прочие фонды. Привлеченные средства предприятий, организаций и учреждений: расчетные и текущие счета предприятий организаций и учреждений; сберегательные счета предприятий, организаций и учреждений. Привлеченные средства населения: вклады граждан до востребования; вклады граждан на срок до трех месяцев; вклады граждан на срок до шести месяцев; вклады граждан на срок до одного года; вклады граждан на срок свыше года. Привлеченные средства банков: кредиты других банков; прочие кредиторы. Прочие пассивы (прибыль и др.). Отправным пунктом работы банков служит формирование их уставных капиталов. Как правило, эти капиталы создаются на основе национальных традиций банковского дела различных стран мира. В зависимости от состава учредителей и модели организации уставных капиталов банки подразделяются на частные, паевые и акционерные. Образование банков происходит по трем моделям: 1) частных — на основе денежных средств одного-трех лиц; 2) паевых — группы лиц; 3) акционерных — коллектива лиц. В качестве учредителей банков могут выступать как физические, так и юридические лица, т.е. отдельные граждане или предприятия. Активные операции коммерческих банков. В соответствии с международной практикой банковского дела активы коммерческих банков подразделяются на основные (капитальные) и оборотные (текущие). Основные активы банков состоят из земельных участков, зданий, строений, стоянок для автомобильного транспорта, технологического оборудования, транспортных средств и других материальных объектов. Оборотные активы включают наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, денежные обязательства заемщиков, ценные бумаги, иностранную валюту и прочие ценности. Банки являются главными посредниками в совершении денежных операций общества, и поэтому основная роль в их работе принадлежит оборотным или текущим активам. Для формирования этих активов используются все ресурсы банков, включая их привнесенную часть. По скорости использования (оборачиваемости или ликвидности) текущие активы подразделяются на четыре группы: денежные средства в национальной и зарубежной валюте; ценные бумаги (облигации и акции); векселя и краткосрочные ссуды клиентов; среднесрочные и долгосрочные денежные обязательства заемщиков. Управление активами связано с размещением средств в наиболее прибыльных сферах деятельности. В этой связи большое значение приобретает оптимальная структура активов, обеспечивающая стабильное положение банков на рынке ссудных капиталов и получения необходимых доходов. В целях регулирования платежных балансов и валютных резервов своих стран коммерческие банки проводят валютные операции. Эти операции выполняются в форме купли-продажи иностранной валюты или обмена одной валюты на другую на соответствующих валютных рынках. В роли главного инструмента этих рынков выступает валютный курс, определяющий пропорции обмена валют в зависимости от соотношения спроса и предложения. Спрос на иностранную валюту предъявляется ведущими фирмами-импортерами, занимающими прочные ниши на национальных товарных рынках. Валютные предложения поступают от фирм-экспортеров, которые успешно продвигают товары на мировые рынки и имеют большие валютные поступления (валютную выручку). Метод «банк внутри банка» позволяет установить удельный вес прибыли по различным видам активных операций банка. Чем выше доля прибыли, тем актуальнее данный вид операций для коммерческой деятельности банка. Для корректности расчетов прибыль можно взвесить по удельному весу соответствующих активов. Помимо каналов размещения активов на сумму прибыли влияет себестоимость банковских операций. Затраты этих операций составляют основную часть всех административно-хозяйственных расходов банков. Коммерческие банки постоянно уделяют внимание комиссионным операциям. Достоинство этих операций — гарантированная финансовая база, так как они проводятся за счет денежных средств на счетах клиентов и повержены незначительным рискам. Современные комиссионные операции бывают переводные, аккредитивные, инкассовые, доверительные и торгово-комиссионные. Основой всех комиссионных операций коммерческих банков является инкассо (принятие к платежу) расчетных документов клиентов. Инкассо используется при совершении всех безналичных и налично-денежных платежей в банковских системах западных стран и России. Взаимосвязь пассивных и активных операций коммерческих банков. Пассивные и активные операции коммерческих банков находятся в состоянии органической взаимозависимости. Это обусловлено спецификой деятельности банков как «насосов», перекачивающих денежные средства от одних предприятий к другим и обеспечивающих денежным «топливом» предпринимательскую деятельность во всех отраслях народного хозяйства. Вместе с тем теория денег, кредита и банков требует недвусмысленного ответа на вопрос, какой группе денежных операций принадлежит доминантная роль в деятельности современных коммерческих банков. Предпринимательство каждого коммерческого банка начинается с формирования его уставного капитала и привлечения необходимых денежных средств предприятий, организаций и населения. Без этого центральные банки не выдают лицензий на право ведения соответствующих операций. Это значит, что формирование пассивов является первоначальным толчком к началу предпринимательской деятельности новых коммерческих банков. В работе открывшегося банка главная роль принадлежит активным операциям, зависящим от стратегической программы его развития на денежном рынке. Разработка таких программ требует анализа конъюнктуры товарных и денежных рынков и нахождения ниш, создающих условия для процветания банков. Этим солидный банк, имеющий многолетние традиции банковского дела, качественно отличаются от банков, живущих одним днем и не разрабатывающих перспективных программ своего развития. Непосредственная цель функционирования любого коммерческого банка — получение максимальной прибыли от активных операций. Для этого банки стремятся создать «пухлый» портфель ресурсов, обеспечивающий расширение этих операций. По мере роста активов возрастает степень ответственности банка перед клиентами за сохранность и возврат привлеченных ресурсов. Это требует равновесия активов и резервов денежных средств для немедленного погашения денежных обязательств по привлеченным ресурсам. Стремление банков к максимальной прибыли вступает в конфликт с ликвидностью, и в этом состоит главное противоречие в их деятельности. Степень ликвидности и платежеспособность прямо пропорциональны сумме денежных резервов. Чем больше денежных резервов, тем выше коэффициент платежеспособности. Однако сумма резервов обратно пропорциональна размерам банковской прибыли. Чем больше резерв (неиспользуемых активов), тем меньше банковская прибыль и рентабельность отдельных операций банков. Разрешение этого противоречия основано на последовательном развитии, которое требует разумного сочетания активов и резервов денежных средств, обеспечивающих безопасность банков на рынке ссудных капиталов. При решении этой задачи следует иметь в виду, что получение максимальной прибыли требует не только фундаментальной разработки основных направлений банковской деятельности, но и последовательного формирования околобанковского рыночного пространства. Это значит, что для успешной работы банки должны привлекать клиентов, обладающих устойчивыми нишами на товарных рынках и продвигающими конкурентоспособные товары высокого качества.