Назначение отчёта о движении денежных средств

Отчёт о движении ДС в международной управленческой практике используется для анализа финансовых потоков, для оценки краткосрочной ликвидности, долгосрочной платёжеспособности и результатов хоз деятельности.

Отчёт о движении ДС – форма бух отчётности, в которой обобщается учётная информация о поступлении и расходовании ДС компании от одной даты финансового отчёта к другой.

Отчёт о движении ДС позволяет администрации хоз субъекта и др пользователям фин отчётности выяснить причины изменений в объёме и составе ДС за отчётный период по видам деятельности: текущий, инвестиционный и финансовый.

Отчёт о движении ДС при его использовании совместно с остальными формами финансовой отчётности предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах компании, её финансовой структуре (включая ликвидность и платёжеспособность) и её способность воздействовать на суммы и время потоков ДС для того, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям.

Основными критериями заполнения отчёта о движении ДС являются:

§ Представление информации о движении ДС по финансовой, инвестиционной и текущей деятельности;

§ Остаток ДС на начало отчётного периода складывается с суммой денежных поступлений за отчётный период за минусов расходов и должны равняться остатку ДС на конец отчётного периода;

§ Исключение внутренних оборотов по счетам ДС (Д50 К51; Д51 К50; Д51 К52 и т.д.);

§ В случае составления консолидированного отчёта о движении ДС исключаются (элиминируются) внутренние обороты между компаниями входящими в одну группу.