25. Порядок учета расчетных операций по счетам, открытым в банках (документация, операции за корреспондирующими счетами).

Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов каждому предприятию во время его организации открывается в банке текущий (расчетный) счет. Безналичные расчеты оформляются следующими документами: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, заявлениями на аккредитив, расчетными чеками, векселями.

Для получения наличности с текущего счета оформляется денежный чек, а для взноса наличности — объявление на взнос наличности. Выписка банка по текущему счету — это сводный документ денежных операций. В ней зарегистрированы все операции, как безналичные так и наличные. Выписка предоставляется предприятию ежедневно или в иные сроки в зависимости от количества операций. В ней отмечаются даты начала выписки и конца, сальдо — также на начало и на конец выписки и все операции за дебетом и кредитом. Для бухгалтерского учета наличия и движения денежных средств на текущем счете в национальной валюте призначен счет 311 «Текущий счет в национальной валюте», а в иностранной валюте предусмотрен счет 312 «Текущий счет в иностранной валюте». По дебету данного счета ведется учет поступления денежных средств на текущий счет в национальной валюте (с кредита счетов 30, 50, 60, 67, 36), а за кредитом — списание перечисленных и выданных денежных средств с текущего счета (в дебит счетов 63, 64, 65, 685, 30). Для хранения денежных средств специального назначения могут открываться в банке и другие текущие счета в национальной или иностранной валюте. На этих счетах учитываются средства, полученные на научные исследования, на совместную деятельность. Учет денежных средств на других счетах ведется на счете 313 и 314.

<< | >>

↑

Источник: Шпаргалки.com. Шпаргалка - Судова бухгалтерія. 2016

Еще по теме 25. Порядок учета расчетных операций по счетам, открытым в банках (документация, операции за корреспондирующими счетами).:

- Аудит - Банковское дело - Бухгалтерский учет - География - Деловое общение - Журанлистика - Информатика, вычислительная техника и управление - История - Маркетинг - Математика - Медицина - Менеджмент - Общеобразовательные дисциплины - Педагогика - Политология - Право зарубежных стран - Право Р. Беларусь - Право России - Право України - Психология - Реклама, PR - Технические науки - Физика - Философия - Финансы - Экономика - Юриспруденция - Языкозание -