<<
>>

17. Проверка пассивных кредитных операций.

Аудит депозитных операций кредитной организации. Цель проведения проверки депозитных операций: 1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками.
2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации. Документы необходимые для проверки: 1) Договор банковского вклада. 2) Книга регистрации счетов вкладчика. 3)Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации). 4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта). 5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны). 6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка. Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку сле- дующих направлений: 1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ. 2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада. 3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вклад- чиков по книге регистрации. 4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лице- вых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков). 5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым сче- там. 6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов). 7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов. 8) Проверка правильности начисления процентов. 9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными день- гами. 1 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов 11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.

<< | >>
Источник: Шпаргалки.com. Шпаргалка - Аудит банков РФ. 2016

Еще по теме 17. Проверка пассивных кредитных операций.:

  1. 82. Юридическая техника и ее значение в современном государстве.
  2. Органы валютного регулирования и контроля.
  3. 1. Методика аудита налогообложения банковской деятельности.
  4. 17. Проверка пассивных кредитных операций.
  5. Основные задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы.
  6. 24.Бухгалтерский баланс коммерческого банка.
  7. Центральный банк Российской Федерации
  8. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  9. Первые сберегательные банки
  10. ЦБ, его статус, цели, задачи, операции
  11. Центральный банк Российской Федерации
  12. 10.3. Тестовые задания
  13. Лекция 4. Роль ЦБ в регулировании валютных отношений
  14. СОДЕРЖАНИЕ
  15. 9. Принципиальная схема построения банковского баланса
  16. Валютный контроль. Цель валютного контроля. Формы валютного контроля. Валютные ограничения в системе валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля. Система валютного регулирования и валютного контроля
  17. § 2. Современная российская историографии английского средневекового города
  18. 11. криптографические методы защиты информации