<<

31. Проверка операций с долговыми обязательствами.

При проверке используются след. Документы: -выписки из баланс счета «Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые до востребования и сроком до 30 дней» -условия выпуска долговых обязательств -первичные документы -баланс Учет выпущенных облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей ведется по номинальной стоимости на балансовом счете «Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые до востребования и сроком до 30 дней».
При проверке правильности учета выпущенных ценных бумаг надо обратить внимание на их условия выпуска. В ходе проверки аудитор должен: 1. Сверить сальдо из балансового счета, учитывающему долговые обязательства по балансу на 1ое число каждого месяца с данными лицевых счетов 2. Подтвердить обороты по лицевым счетам данными первичных документов 3. Сверить соответствие правильности учета и порядка проведения расчетов по купле-продаже ценных бумаг, исходя из условий выпуска и видов ценных бумаг 4. Проследить отражение фактов продажи ценных бумаг на внебаланс. счете по учету бланков, акций, облигаций.
<< |
Источник: Шпаргалки.com. Шпаргалка - Аудит банков РФ. 2016

Еще по теме 31. Проверка операций с долговыми обязательствами.:

  1. 11. Методика аудита операций с ценными бумагами.
  2. 31. Проверка операций с долговыми обязательствами.
  3. 21. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
  4. 2.2.2. Исследование отчетного баланса
  5. Центральный банк Российской Федерации
  6. 25- Факторинговые операции коммерческих банков.
  7. 47. Функции Центрального банка России
  8. ЦБ, его статус, цели, задачи, операции
  9. Характеристика операций коммерч.банков
  10. Факторинг
  11. Появление первых банкиров и их роль в развитии денежного обращения и формировании денежных систем
  12. 1.1. Понятие инвестиций. Их экономическая сущность и значение. Классификация и структура инвестиций
  13. 1.2. Инвестиционный процесс и его участники. Инвестиционные проекты и их оценка