<<
>>

24. Проверка конверсионных операций банка на внутреннем валютном рынке.

Конверсионные операции представляют собой операции покупки-продажи одной валюты против другой валюты и проводятся в безналичном порядке резидентами и нерезидентами Российской Федерации в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации и иными применимыми нормами.
Конверсионные операции — это сделки участников валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу с проведением расчетов на определенную дату. По срокам конверсионные операции делятся на две группы: 1. Операции типа спот, или текущие конверсионные операции; 2. Форвардные, или срочные конверсионные операции. Процедура заключения сделки включает: • выбор обмениваемых валют; • фиксация курсов; • установление суммы сделки; • указание адреса доставки валюты; • валютирование перечисления средств; • документальное подтверждение сделки. При проверке прежде всего необходимо убедиться, что у банка есть лицензия Центрального Банка России на осуществление операций в иностранной валют Цель аудиторской проверки заключается в определении правильности формирования финансового результата по сделкам. Спот купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене. Форвард купля-про- дажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год). Своп контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени. Для учета срочных валютных сделок в коммерческом банке открываются следующие балансовые счета (при разрыве в днях): 47407 – пассивный – расчеты по кон- версионным и срочным сделкам 47408 – активный – расчеты по конверсионным и срочным сделкам 61306 – пассивный – переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы 61406 – активный – переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные

<< | >>
Источник: Шпаргалки.com. Шпаргалка - Аудит банков РФ. 2016

Еще по теме 24. Проверка конверсионных операций банка на внутреннем валютном рынке.:

  1. 9. Методика аудита валютных операций.
  2. 24. Проверка конверсионных операций банка на внутреннем валютном рынке.
  3. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков
  4. 1.2. Инвестиционный процесс и его участники. Инвестиционные проекты и их оценка
  5. 34) Деятельность ЦБ РФ на валютном рынке: сущность и классификация операций. Валютные ограничения
  6. Лекция 4. Роль ЦБ в регулировании валютных отношений
  7. § 1.2. Специфика налогового статуса иностранных юридических лиц как элемента предпринимательской деятельности
  8. Влияние риска на существо правоотношения в отдельных видах деривативов Фьючерсы